钢绞线多少 2026年预习阶段中级会计《财务管理》章节习题第七章：营运资金管理

2026年中级会计《财务管理》第七章营运资金管理作为《财务管理》的重点章节，是企业短期资金高效运作的核心，涵盖现金、应收账款、存货及流动负债管理等关键内容，还涉及投资与融资策略的权衡选择，2026年预估分值6-13分。预习阶段通过章节习题练习，能帮助你深化对营运资金特点、现金持有量确定模型、周转期计算等核心考点的理解，熟练掌握公式应用与案例分析逻辑。本章节习题聚焦基础巩固与思路梳理，助力你夯实知识根基、搭建章节框架，为后续系统备考和提升答题效率打下坚实基础钢绞线多少，快来开启针对性练习吧！

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第七章：营运资金管理

【2020 · 单选】

下列各项中，不属于营运资金构成内容的是（    ）。

A. 货币资金

B. 无形资产

C. 存货

D. 应收账款

【答案】B

【解析】营运资金-流动资产-流动负债，无形资产不属于流动资产，选项B正确。

【关联知识点】营运资金的特点与管理原则

【2024 · 多选】

某企业认为目前的流动性投资过于激进，计划改用较为宽松的流动性投资策略，这一策略变化可能产生的影响有（    ）。

A. 企业短期偿债能力增强

B. 企业流动资产持有成本上升

C. 企业营运资金占用水平降低

D. 企业资产整体收益性降低

【答案】ABD

【解析】在宽松的流动资产投资策略下，企业通常持有更多的流动资产，营运资金占用水平提高，流动资产持有成本上升、资产整体收益性降低，但企业的短期偿债能力增强，选项A、B、D正确。

【关联知识点】流动资产的投资策略

【2021 · 多选】

企业在制定流动资产融资策略时，下列各项中被视为长期资金来源的有（    ）。

A. 股东权益资本

B. 临时性流动负债

C. 自发性流动负债

D. 长期负债

【答案】ACD

【解析】在流动资产的融资策略中钢绞线多少，融资的长期来源包括自发性流动负债、长期负债以及股东权益资本;短期来源主要是指临时性流动负债，例如短期银行借款。

【关联知识点】重新认识流动资产与流动负债

【2023 · 单选】

某公司生产经营中永久性流动资产和波动性流动资产各400万元，不考虑其他因素，下列行为符合保守流动资产融资策略的是（    ）。

A. 用短期资金来源支持 400万元波动性流动资产

B. 用短期资金来源支持 200万元永久性流动资产

C. 用短期资金来源支持 200万元波动性流动资产

D. 用短期资金来源支持400万元永久性流动资产

【答案】C

【解析】保守性融资策略，长资短用，说明波动性资产一部分由长期资金提供、一部分由短期资金提供，选项C

正确。

【关联知识点】流动资产的融资策略

【2022 · 判断】

企业为应对未来可能出现的大客户违约导致经营紧张而持有一定的现金，该现金的持有目的在于满足投机性需求（    ）。

【答案】x

【解析】本题描述的情况属于企业为应付突发事件而持有的现金，因此是预防性需求。

【关联知识点】持有现金的动机

【2024 · 单选】

某公司有甲乙丙丁四个现金持有方案，其现金持有量分别为30000元、35000元、168000元和240000元短缺成本分别为40000元、16000元、12000元和0元，各方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为 12000元，若采用成本分析模型确定最佳现金持有量，公司应选择的方案是（    ）。

A. 丙方案

B. 丁方案

C. 乙方案

D. 甲方案

【答案】C

【解析】由于各方案的管理成本相同，决策时可不用考虑管理成本(即不相关成本)，相关成本只包括持有成本短缺成本。甲方案相关总成本=30000x10%+40000=43000(元)；乙方案相关总成本=35000x10%+16000=19500(元)；丙方案相关总成本=168000x10%+12000=28800(元)；丁方案相关总成本=240000x10%+0=24000(元)，乙方案相关总成本最低，应选择乙方案，选项C正确。

【关联知识点】成本分析模型

【2022 · 单选】

某公司全年应收账款平均余额为360万元，平均日赊销额为10万元，信用条件为在30天内按全额付清款项则该公司应收账款的平均逾期天数为（    ）。

A. 0天

B. 6天钢绞线多少

C. 30 天

D. 36 天

【答案】B

【解析】应收账款周转天数=应收账款平均余额/平均日赊销额=360/10=36(天)，应收账款的平均逾期天数=应

收账款周转天数-平均信用期天数=36-30=6(天)。

【关联知识点】应收账款周转天数

【2024 · 判断】

在扩展的经济订货模型下，订货提前期越长，预应力钢绞线则经济订货量越大（    ）。

【答案】x

【解析】订货提前期是订单提前发出，但订货间隔时间、订货批量、订货次数不变，不影响经济订货量。

【关联知识点】再订货点

【2020 · 多选】

在存货订货量决策中，下列关于保险储备的表述正确的有（    ）。

A. 保险储备增加，存货的缺货损失减小

B. 保险储备增加，存货中断的概率变小

C. 保险储备增加，存货的再订货点降低

D. 保险储备增加，存货的储存成本提高

【答案】ABD

【解析】考虑保险储备的再订货点=预计交货期内的需求+保险储备，保险储备增加，存货的再订货点提升，选项C错误；较高的保险储备可以降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本，选项A、B、D正确。

【关联知识点】考虑保险储备的再订货点

【2023 · 判断】

在经济订货扩展模型中，若某材料的保险储备为100千克，每千克材料的储存成本为2元，则保险储备的储存成本为100元（    ）。

【答案】×

【解析】保险储备的储存成本=100x2=200(元)。

【关联知识点】保险储备的确定方法

【2024 · 判断】

对于附有补偿性余额条件的短期借款，不考虑其他因素，银行要求的补偿性余额越高，短期借款的实际利率越高（    ）。

【答案】√

【解析】补偿性余额，是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额。对借款企业来说，可实际支配的借款本金减少，提高了借款的实际利率，补偿性余额越高，短期借款的实际利率越高。

【关联知识点】补偿性余额

【2023 · 单选】

在我国，关于短期融资券，下列表述错误的是（    ）。

A. 短期融资券不向社会公众发行和交易

B. 发行人为具有一定信用等级的非金融企业

C. 短期融资券是一种直接融资方式

D. 短期融资券是一种有担保短期本票

【答案】D

【解析】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票，选项D错误。

【关联知识点】短期融资券的特点

【2023 · 单选】

下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（    ）。

A. 预收货款

B. 预付货款

C. 应付账款

D. 应付票据

【答案】B

【解析】商业信用的形式包括应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款，选项B错误。

【关联知识点】商业信用的形式

【2024 · 单选】

关于商业信用筹资，下列说法正确的是（    ）。

A. 受外部影响较小、稳定性较好

B. 商业信用期限一般较长

C. 通常不需要第三方担保或筹资企业用资产进行抵押

D. 商业信用筹资不存在筹资成本

【答案】C

【解析】商业信用筹资受外部环境影响较大，稳定性较差，选项A错误;商业信用属于短期资金来源，选项B错误;通常，商业信用筹资不需要第三方担保，也不会要求筹资企业用资产进行抵押，选项C正确;在供应商提供现金折扣的情况下，商业信用筹资是有成本的，选项D错误。

【关联知识点】商业信用的优缺点

预习的每一步都在为成功铺路！别因内时间充裕就松懈，此刻的扎实掌握，会成为后续攻克难点的底气。相信每一份认真都不会被辜负，继续加油，你离取得中级会计师资格证又近了一步！

注：以上习题源于张一琳老师《财务管理》2025考季基础精修班课程讲义

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